Vue d'ensemble des annexes 2033
Les annexes 2033 complètent le formulaire 2031 pour les BIC au régime réel simplifié. Voici leur rôle :
| Annexe | Nom | Contenu | Obligatoire LMNP |
|---|---|---|---|
| 2033-A | Bilan simplifié | Actif et passif | ✅ Oui |
| 2033-B | Compte de résultat | Produits et charges | ✅ Oui |
| 2033-C | Immobilisations et amortissements | Détail des amortissements | ✅ Oui |
| 2033-D | Provisions et déficits | Reports déficitaires | ⚠️ Si déficit |
| 2033-E | Valeur ajoutée | Calcul CVAE | ❌ Non (LMNP exonéré) |
| 2033-F | Filiales et participations | Sociétés liées | ❌ Non |
| 2033-G | Divers | Informations complémentaires | ❌ Rarement |
Téléchargez les formulaires sur impots.gouv.fr - Liasse BIC
2033-A : Bilan simplifié
Le bilan présente la situation patrimoniale de votre activité LMNP à la clôture de l'exercice.
Actif (ce que vous possédez)
| Poste | Case | Contenu LMNP | Exemple |
|---|---|---|---|
| Immobilisations corporelles | |||
| Terrains | AA | Quote-part terrain | 30 000€ |
| Constructions | AB | Valeur brute immeuble | 170 000€ |
| Installations, matériel | AD | Équipements | 5 000€ |
| Amortissements | |||
| Constructions | BF | Cumul amortissements | -24 000€ |
| Matériel | BH | Cumul amortissements | -3 000€ |
| Actif circulant | |||
| Disponibilités | BN | Solde compte bancaire dédié | 2 000€ |
| TOTAL ACTIF | BP | Somme | 180 000€ |
Passif (ce que vous devez)
| Poste | Case | Contenu LMNP | Exemple |
|---|---|---|---|
| Capitaux propres | |||
| Capital | DA | Apport initial | 50 000€ |
| Résultat de l'exercice | DI | Bénéfice ou perte | 3 000€ |
| Dettes | |||
| Emprunts | DS | Capital restant dû | 127 000€ |
| TOTAL PASSIF | DT | Somme (= Total Actif) | 180 000€ |
Règle fondamentale : Total Actif = Total Passif (équilibre du bilan)
Première année d'activité
Pour votre première déclaration LMNP :
- Actif = Valeur d'acquisition du bien + mobilier + trésorerie
- Passif = Emprunt + Capital (qui équilibre)
Le "Capital" en LMNP représente la différence entre l'actif et les dettes : c'est votre apport personnel.
2033-B : Compte de résultat simplifié
Le compte de résultat détaille vos produits (recettes) et charges (dépenses) de l'année.
Produits d'exploitation
| Poste | Case | Contenu LMNP | Exemple |
|---|---|---|---|
| Ventes de marchandises | FA | 0 (non applicable) | 0€ |
| Production vendue (services) | FB | Loyers encaissés | 12 000€ |
| Production stockée | FC | 0 | 0€ |
| Subventions | FE | 0 | 0€ |
| Autres produits | FF | Indemnités assurance, etc. | 0€ |
| Total produits | FL | Somme | 12 000€ |
Charges d'exploitation
| Poste | Case | Contenu LMNP | Exemple |
|---|---|---|---|
| Achats | FS | 0 | 0€ |
| Services extérieurs | FT | Honoraires, assurances | 800€ |
| Impôts et taxes | FV | Taxe foncière, CFE | 1 500€ |
| Rémunérations | FW | 0 (pas de salaire LMNP) | 0€ |
| Charges sociales | FX | 0 | 0€ |
| Dotations amortissements | FY | Amortissement annuel | 5 500€ |
| Charges financières | GD | Intérêts d'emprunt | 3 200€ |
| Total charges | GG | Somme | 11 000€ |
Résultat
| Ligne | Case | Calcul | Exemple |
|---|---|---|---|
| Résultat d'exploitation | GI | Produits - Charges (hors financier) | 6 200€ |
| Résultat financier | GL | Produits financiers - Charges financières | -3 200€ |
| Résultat net comptable | HN | Résultat exploitation + Résultat financier | 3 000€ |
2033-C : Immobilisations et amortissements
Cette annexe détaille le calcul des amortissements par composants.
Structure du tableau
Pour chaque catégorie d'immobilisation :
| Colonne | Contenu |
|---|---|
| 1 | Nature de l'immobilisation |
| 2 | Valeur brute début exercice |
| 3 | Augmentations (acquisitions) |
| 4 | Diminutions (cessions) |
| 5 | Valeur brute fin exercice |
| 6 | Amortissements cumulés début |
| 7 | Dotation de l'exercice |
| 8 | Amortissements des cessions |
| 9 | Amortissements cumulés fin |
Exemple pour un LMNP
| Immobilisation | Valeur brute | Durée | Dotation annuelle |
|---|---|---|---|
| Structure (50%) | 85 000€ | 50 ans | 1 700€ |
| Toiture (10%) | 17 000€ | 25 ans | 680€ |
| Installations (15%) | 25 500€ | 15 ans | 1 700€ |
| Agencements (15%) | 25 500€ | 10 ans | 2 550€ |
| Mobilier | 10 000€ | 7 ans | 1 428€ |
| TOTAL | 163 000€ | 8 058€ |
Rappel : Le terrain (10% environ) n'est jamais amorti.
2033-D : Provisions et déficits
Cette annexe suit les déficits reportables et les provisions.
Tableau des déficits
| Colonne | Contenu |
|---|---|
| Année d'origine | Exercice où le déficit est apparu |
| Montant initial | Déficit de l'année |
| Imputations | Montants utilisés les années suivantes |
| Solde | Déficit restant à reporter |
Exemple de suivi
| Origine | Initial | Imputé N-2 | Imputé N-1 | Imputé N | Solde |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 5 000€ | 2 000€ | 2 000€ | 1 000€ | 0€ |
| 2024 | 3 000€ | 0€ | 1 000€ | 2 000€ | 0€ |
| Total | 8 000€ | 0€ |
Amortissements réputés différés
Si l'amortissement dépasse le bénéfice avant amortissement, l'excédent est "réputé différé" et reporté indéfiniment. Il figure également sur cette annexe.
Cohérence entre les annexes
Les montants doivent être cohérents :
| Vérification | 2033-A | 2033-B | 2033-C |
|---|---|---|---|
| Immobilisations brutes | Case AB | - | Colonne 5 |
| Amortissements cumulés | Case BF | - | Colonne 9 |
| Dotation amortissement | - | Case FY | Colonne 7 |
| Résultat | Case DI | Case HN | - |
Erreurs fréquentes
- Bilan déséquilibré : Actif ≠ Passif = erreur à corriger
- Oublier les amortissements sur la 2033-B : Case FY = total colonne 7 de la 2033-C
- Confondre valeur brute et valeur nette : La 2033-C utilise les valeurs brutes
- Ne pas reporter les déficits : Suivez-les année après année sur la 2033-D
- Incohérence terrain/amortissement : Le terrain ne doit jamais apparaître dans les amortissements
Simplifier avec LMNP Facile
La génération manuelle des annexes 2033 est complexe et chronophage. LMNP Facile calcule et génère automatiquement :
- 2033-A : Bilan équilibré automatiquement
- 2033-B : Compte de résultat avec toutes les charges déductibles
- 2033-C : Amortissements par composants selon les durées légales
- 2033-D : Suivi des déficits et amortissements différés
Toutes les annexes sont cohérentes entre elles et avec le formulaire 2031.
Questions fréquentes
Quelles annexes 2033 sont obligatoires pour un LMNP ?
Pour un LMNP au régime réel simplifié, les annexes obligatoires sont 2033-A (bilan), 2033-B (compte de résultat) et 2033-C (amortissements). Les annexes D à G sont utilisées selon les situations spécifiques.
Comment remplir le bilan 2033-A quand on débute en LMNP ?
La première année, l'actif comprend la valeur du bien (immobilisations) et le passif comprend l'emprunt restant dû plus le capital (différence actif-passif). Les années suivantes, reprenez les valeurs N-1 en début d'exercice.
Où déclarer les amortissements sur la 2033 ?
Les amortissements se déclarent sur l'annexe 2033-C qui détaille par catégorie d'immobilisation : valeur brute, amortissements antérieurs, dotation de l'année, et valeur nette comptable.
La 2033-D est-elle obligatoire pour un LMNP ?
La 2033-D (provisions et déficits) n'est nécessaire que si vous avez des déficits à reporter ou des provisions. Pour un LMNP bénéficiaire sans provision, elle peut être omise ou remplie avec des zéros.
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