Déposer ta liasse LMNP sur impots.gouv.fr (tutoriel EFI)

LMNP Facile te génère un dossier fiscal au format PDF. Pour la saisie EFI, le fichier à ouvrir en priorité est le guide Guide_de_saisie_impots_gouv_LMNP_2025_VOTRE-NOM.pdf : il reprend les montants à recopier dans l'ordre de l'interface impots.gouv.fr. Les autres PDF (2031, 2033-A, 2033-B, 2033-C, SUIV39C) servent de pièces de contrôle et de justificatifs à conserver. Compte 30 à 45 minutes la première fois.

Important : la messagerie sécurisée n'est pas un canal de dépôt valable. Elle ne génère pas d'accusé de réception opposable. Seul le mode EFI fait foi.

Prérequis : un espace professionnel actif

Avant tout, il te faut un espace professionnel sur impots.gouv.fr rattaché au SIRET de ton activité LMNP. Si ce n'est pas encore fait :

1. impots.gouv.fr → « Votre espace professionnel » → « Créer mon espace » (mode simplifié avec ton SIREN).
2. Un code d'activation arrive par courrier postal sous 5 à 15 jours.
3. Tu disposes ensuite de 60 jours pour saisir ce code et activer l'espace.

Anticipe : sans espace pro actif, tu ne pourras pas remplir et valider la déclaration de résultat en EFI. Si tu n'as pas encore créé l'espace ou si tu ne vois pas l'onglet « Résultat », suis d'abord le tuto dédié : créer ou activer l'espace professionnel impots.gouv pour un LMNP.

Si l'onglet « Résultats » n'apparaît pas

Cas fréquent : ton espace pro est bien actif, mais le menu « Déclarer » → « Résultat » est absent ou grisé. C'est que le service de télédéclaration des résultats (adhésion aux téléprocédures EDI-TDFC) n'a pas été activé sur ton dossier. Tu dois en faire la demande à ton SIE (Service des Impôts des Entreprises) :

1. Connecte-toi à ton espace pro → « Messagerie sécurisée » → « Écrire ».
2. Choisis le motif « Je pose une autre question / j'ai une autre demande » adressée à ton SIE.
3. Demande l'activation du service « Déclarer les résultats » en mentionnant ton SIRET et ton régime BIC réel simplifié (LMNP).
4. Conserve une capture de la demande et de la réponse : c'est ta preuve en cas de retard.

Compte généralement quelques jours ouvrés côté SIE. N'attends pas le 19 mai pour faire la demande : si l'activation n'est pas effective avant le 20 mai et que tu déposes en retard, garde tes preuves pour appuyer une éventuelle remise gracieuse auprès de l'administration.

Étape 1 — Accéder au service « Déclarer le résultat »

1. Connecte-toi à impots.gouv.fr → « Votre espace professionnel ».
2. Si tu as plusieurs activités, sélectionne celle de location meublée (code APE généralement 6820A).
3. Dans le menu, clique sur « Déclarer » puis « Résultat ».
4. La liste des périodes de déclaration ouvertes s'affiche. Clique sur « Déclarer » en face de l'exercice à transmettre (la date limite est rappelée à droite, en rouge si dépassée).

Étape 2 — Commencer par les annexes 2033 (pas par le 2031)

Le réflexe contre-intuitif mais officiellement recommandé par la DGFiP : ne commence pas par le 2031. De nombreux montants y sont calculés et reportés automatiquement depuis les annexes 2033. Saisis donc dans cet ordre :

Les zones grisées dans l'interface EFI sont calculées automatiquement : ne cherche pas à les remplir, contente-toi de vérifier qu'elles correspondent au guide de saisie. Selon la mise à jour impots.gouv.fr, certains libellés peuvent varier légèrement : par exemple « Emprunts et dettes assimilées » peut apparaître comme « Emprunts et dettes financières ». C'est la même ligne fonctionnelle.

Astuce : tu peux sauvegarder un brouillon à tout moment (conservé 2 mois). Pratique si tu veux faire une pause ou vérifier un chiffre.

Étape 3 — Recopier le 2033-B case par case

C'est l'étape la plus longue. Le 2033-B contient les lignes critiques de ton résultat fiscal. Ouvre la section 2033-B du guide de saisie à côté de l'écran et recopie ligne à ligne. Les lignes clés à vérifier :

• Ligne 218 : loyers encaissés
• Ligne 254 : dotation aux amortissements de l'exercice (doit être égale au total ligne 572 du 2033-C — c'est le contrôle de cohérence n°1)
• Ligne 318 : réintégration des amortissements excédentaires au titre de l'article 39 C (le « plafond » LMNP)
• Ligne 350 : déduction des amortissements réputés différés (ARD) antérieurs imputables cette année
• Ligne 360 : imputation des déficits BIC antérieurs (reportables 10 ans)
• Ligne 370 : résultat fiscal si bénéfice
• Ligne 372 : résultat fiscal si déficit

Tous ces montants sont déjà calculés par LMNP Facile et figurent dans le guide de saisie. Tu te contentes de retranscrire.

Deux points visuels peuvent surprendre :

• La colonne ou zone « dont export / livraisons intracommunautaires » reste vide pour un dossier LMNP classique. Le montant des loyers va dans la colonne principale « Exercice N », sur la ligne « Production vendue — Services ».
• Dans « Impôts, taxes et versements assimilés », si la sous-ligne « dont TP / CFE / CVAE » apparaît, saisis le montant indiqué dans le guide, même si c'est 0. Cela évite un mauvais recalcul de l'écran EFI.

Étape 4 — Les amortissements différés (ARD) et le SUIV39C

En LMNP au réel, tes dotations d'amortissement sont plafonnées par l'article 39 C du CGI : tu ne peux déduire fiscalement qu'à hauteur du résultat positif avant amortissements. L'excédent bascule en stock d'ARD (Amortissements Réputés Différés), utilisable sur les exercices bénéficiaires suivants sans limite de durée.

Attention : le SUIV39C n'est pas un formulaire EFI. C'est un document de suivi au format libre (modèle BOFiP BOI-FORM-000038). Tu ne le saisis nulle part dans l'interface impots.gouv.fr — tu le conserves avec ton FEC et ton accusé de réception.

Concrètement, trois opérations distinctes se cachent derrière les ARD dans le 2033-B :

1) Réintégrer l'excédent de l'exercice — ligne 318

Si ta dotation comptable dépasse le plafond art. 39 C cette année, la différence remonte en réintégration fiscale. C'est automatique dans le guide de saisie : recopie la valeur ligne 318 sous le libellé « Amortissements excédentaires (art. 39-4 CGI) ».

Cas fréquent : ton résultat comptable peut être en déficit, puis les amortissements excédentaires sont réintégrés. Exemple : déficit comptable 320 € + réintégration art. 39 C 320 € = résultat fiscal final 0 €. Dans ce cas, ne signe pas tant que le résultat fiscal final EFI ne retombe pas à 0 €.

2) Imputer du stock ARD antérieur — ligne 350

Uniquement si ton résultat de l'année est bénéficiaire ET que tu as un stock ARD des années précédentes. Le PDF 2033-B de LMNP Facile calcule automatiquement le montant imputable ; recopie-le en déductions diverses ligne 350 avec le libellé « ARD art. 39 C imputés ». Si tu es en déficit cette année, cette ligne est à 0.

3) Le SUIV39C comme justificatif

LMNP_AAAA_SUIV39C.pdf trace ton stock ARD année par année (dotation comptable, plafond 39 C, ARD généré, ARD utilisé, stock fin). Tu ne le saisis pas dans EFI — tu le conserves comme justificatif dans ton classeur fiscal.

Pourquoi c'est crucial depuis 2025 : la loi de finances 2025 (art. 84) réintègre les amortissements effectivement déduits dans le calcul de la plus-value à la revente — mais pas les ARD (jamais déduits fiscalement). Un SUIV39C bien tenu est ta preuve documentaire pour exclure les ARD du calcul de plus-value le jour où tu revends. Conserve précieusement le PDF.

Étape 5 — Valider le 2031 et le 2031-bis

Une fois les annexes saisies, ouvre le 2031 : la plupart des montants se sont reportés automatiquement depuis le 2033-B. Vérifie qu'ils correspondent à la section 2031 du guide de saisie. Si le 2031 affiche un résultat différent, reviens d'abord au 2033-B, sauvegarde et recalcule : le 2031 se remet normalement en cohérence automatiquement.

Ouvre ensuite le 2031-bis : pour un LMNP classique (non professionnel), reporte ton résultat dans les cases AD (bénéfice) ou AL (déficit) de la ventilation BIC non professionnels.

Les annexes 2033-E (CVAE), 2033-F et 2033-G (réservées aux personnes morales) sont déposées à néant : tu ne les remplis pas.

Étape 6 — Récapitulatif, signature, accusé de réception

1. Clique sur « Continuer » : un récapitulatif complet s'affiche.
2. Vérifie chaque montant une dernière fois, en parallèle avec le guide de saisie.
3. Clique sur « Signer et envoyer ».
4. Un accusé de réception opposable à l'administration fiscale est généré.
5. Sauvegarde-le et/ou imprime-le immédiatement. C'est la preuve légale de ton dépôt.

Si tu repères une erreur dans les 24 heures suivant l'envoi, tu peux déposer une déclaration rectificative : le formulaire s'ouvre pré-rempli. Au-delà, il faut tout ressaisir.

Étape 7 — Reporter le résultat sur la 2042 C PRO

Le dépôt EFI ne dispense pas de la déclaration de revenus personnelle. Une fois la liasse transmise, reporte ton résultat sur le formulaire 2042 C PRO depuis ton espace particulier (pas le pro) :

• Bénéfice → case 5NA
• Déficit → case 5NY
• Premier exercice de moins de 12 mois → case 5CD (durée en mois)

Ta page de succès LMNP Facile te rappelle la case et le montant exact à reporter. Voir aussi le guide dédié : Comment déclarer LMNP sur impots.gouv.

Dates limites pour l'exercice 2025

Au-delà du 20 mai 2026, des pénalités s'appliquent : 10 % de majoration pour un dépôt spontané tardif, 20 % si le dépôt intervient dans les 30 jours suivant une mise en demeure, 40 % au-delà — plus les intérêts de retard (0,20 % par mois). Le réflexe en cas de retard est donc simple : dépose dès que possible, sans attendre une relance.

Retard subi : la remise gracieuse

Si le retard est dû à un blocage indépendant de ta volonté (onglet « Résultats » non activé, panne du service impots.gouv.fr, démarche SIE en cours), tu peux demander une remise gracieuse des pénalités au titre de l'article L247 du LPF. Concrètement, après le dépôt :

1. Espace pro → Messagerie sécurisée → demande adressée à ton SIE.
2. Joins toutes les preuves : capture de la demande d'activation, accusés des échanges avec le SIE, dates.
3. Demande la remise des pénalités de retard en expliquant le caractère subi du retard.

L'administration n'a pas d'obligation d'accorder la remise, mais elle est généralement bienveillante quand le contribuable est de bonne foi et apporte la preuve du blocage.

Erreurs à éviter

1. Commencer par le 2031. Démarre par les annexes 2033-A, C, B, D : les reports vers le 2031 sont automatiques.
2. Vouloir remplir les zones grisées. Elles sont calculées par l'interface, ne perds pas de temps.
3. Confondre dépôt EFI et messagerie sécurisée. Seul l'EFI génère un accusé de réception opposable.
4. Oublier le contrôle de cohérence 2033-B/2033-C. La ligne 254 du 2033-B doit être strictement égale à la ligne 572 du 2033-C.
5. Confondre espace pro et espace particulier. La liasse 2031/2033 se dépose depuis le pro. Le report en 2042 C PRO se fait depuis le particulier.
6. Ne pas sauvegarder l'accusé de réception. C'est ta seule preuve juridique. Range-le avec ton FEC et tes PDF.

En résumé

Notre recommandation : ouvre le guide Guide_de_saisie_impots_gouv...pdf sur un écran, l'interface EFI sur l'autre, et avance annexe par annexe. Garde les autres PDF du dossier fiscal sous la main comme justificatifs et pièces de contrôle. La première fois prend 30 à 45 minutes ; les années suivantes, avec ton Passeport LMNP qui pré-remplit ta nouvelle déclaration, tu retombes à moins de 20 minutes côté impots.gouv.fr.

Assistance technique impots.gouv.fr : 0 809 400 210 (gratuit, lun-ven 8h-18h).