LMNP pour les nuls : guide complet pour débuter en 2026

Le LMNP, c'est quoi ?

Le LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) est un statut fiscal pour les particuliers qui louent un logement meublé. Ce n'est ni une société ni un statut professionnel : c'est simplement un cadre fiscal.

En une phrase

Tu achètes un appartement, tu le meubles, tu le loues, et grâce au LMNP tu paies peu (voire zéro) d'impôts sur les loyers pendant des années.

Pourquoi c'est intéressant

Le secret du LMNP tient en un mot : l'amortissement. Chaque année, tu déduis une partie de la valeur du bien de tes revenus locatifs, comme si le bien perdait de la valeur. C'est une charge "virtuelle" (tu ne débourses rien) qui réduit ton bénéfice imposable.

Les conditions pour être LMNP

1. Le bien doit être meublé

La loi impose une liste minimale de meubles (décret du 31 juillet 2015) :

• Literie avec couette ou couverture
• Rideaux ou volets dans les chambres
• Plaques de cuisson
• Four ou four à micro-ondes
• Réfrigérateur avec compartiment congélateur
• Vaisselle et ustensiles de cuisine
• Table et sièges
• Étagères de rangement
• Luminaires
• Matériel d'entretien ménager

Si un seul élément manque, le logement peut être requalifié en location nue.

2. Les recettes ne doivent pas dépasser certains seuils

Pour rester "non professionnel", vos recettes locatives doivent remplir l'une de ces conditions :

• Être inférieures à 23 000€/an, ou
• Être inférieures aux autres revenus du foyer (salaires, pensions, etc.)

Au-delà, vous passez en LMP (Loueur Meublé Professionnel), avec des règles différentes.

3. Vous devez déclarer votre activité

Avant de commencer à louer, déposez le formulaire P0i auprès du guichet unique de l'INPI (formalites.entreprises.gouv.fr). Vous obtiendrez un numéro SIRET sous quelques jours.

C'est gratuit et cela prend 15 minutes en ligne.

Les deux régimes fiscaux

Micro-BIC : la simplicité

Exemple : 10 000€ de loyers → Imposé sur 5 000€ → À 30% TMI + 17,2% PS = 2 360€ d'impôt

Régime réel : l'optimisation

Exemple : 10 000€ de loyers − 4 500€ de charges − 5 500€ d'amortissements = 0€ d'impôt

Lequel choisir ?

Dans 90% des cas, le régime réel est plus avantageux. Dès que vous avez un emprunt en cours, des charges significatives, ou un bien d'une valeur supérieure à 100 000€, les amortissements font la différence.

Comment fonctionne l'amortissement

Le principe

L'amortissement, c'est la prise en compte comptable de l'usure du bien. On considère que le bien perd de la valeur chaque année, et cette "perte" est déductible de vos revenus.

L'amortissement par composants

Le bien est décomposé en plusieurs éléments, chacun amorti sur sa durée de vie :

Exemple concret

Appartement acheté 200 000€ :

• Terrain (10%) : 20 000€ → non amortissable
• Base amortissable : 180 000€
• Amortissement annuel : ~6 100€

Cette somme est déduite chaque année de vos loyers, sans que vous ne dépensiez un centime.

Le plafonnement

L'amortissement ne peut pas créer de déficit. Il est plafonné au bénéfice avant amortissement. L'excédent est reporté sans limite de durée.

Si : Loyers − Charges = 2 000€
Et : Amortissements = 6 000€
Alors : Amortissement déduit = 2 000€ (plafonné)
        Amortissement reporté = 4 000€ (utilisable plus tard)
        Résultat fiscal = 0€

Combien ça rapporte concrètement ?

Simulation sur 10 ans

Hypothèses : Appartement à 200 000€, loyer 800€/mois, emprunt à 3,5%, TMI 30%.

Économie d'impôt cumulée sur 10 ans : environ 16 000€ par rapport à la location nue.

Les étapes pour se lancer

Étape 1 : Acheter et meubler le bien

Achetez (ou utilisez un bien existant), meublez-le conformément à la liste légale. Conservez les factures de mobilier.

Étape 2 : Déclarer l'activité (formulaire P0i)

Rendez-vous sur formalites.entreprises.gouv.fr et remplissez le formulaire P0i. Vous recevrez votre SIRET sous quelques jours.

Étape 3 : Opter pour le régime réel

L'option se fait en envoyant un courrier à votre SIE (Service des Impôts des Entreprises) avant le 1er février de l'année de déclaration, ou directement lors du dépôt de votre première liasse fiscale.

Étape 4 : Louer le bien

Signez un bail meublé (durée minimale 1 an, ou 9 mois pour un étudiant). Encaissez les loyers.

Étape 5 : Déclarer chaque année

Chaque année, entre mars et mai :

1. Générez votre liasse fiscale (2031 + 2033) avec LMNP Facile
2. Déposez-la sur impots.gouv.fr avant début mai
3. Reportez le résultat sur votre déclaration de revenus (2042-C-PRO)

Les pièges à éviter quand on débute

1. Oublier de s'immatriculer : Sans SIRET, pas de déclaration possible
2. Rester au micro-BIC par défaut : Si vous ne demandez pas le régime réel, vous perdez les amortissements
3. Oublier un meuble de la liste légale : Risque de requalification en location nue
4. Ne pas conserver les factures : En cas de contrôle, chaque charge doit être justifiée
5. Confondre amortissement et déficit : L'amortissement ne crée pas de déficit, il est plafonné
6. Négliger la CFE : Cet impôt local est dû dès la 2ème année d'activité

En résumé

Pour aller plus loin

• Calcul des amortissements LMNP — le détail du calcul par composants
• Charges déductibles LMNP — la liste complète des charges
• Micro-BIC vs Régime Réel — quel régime choisir
• Première déclaration LMNP — le pas à pas pour ta première année
• Réforme LMNP 2026 — ce qui change avec la nouvelle loi
• Expert-comptable vs logiciel LMNP — faut-il un comptable ?
• Simulateur d'amortissement gratuit — calcule tes amortissements en ligne

Notre recommandation : Le LMNP au régime réel est le régime fiscal le plus efficace pour l'investissement locatif. Même après la réforme 2026, il reste largement avantageux. Lance-toi sereinement.

👉 Génère ta déclaration LMNP pour 49€ — on s'occupe des calculs, tu n'as qu'à remplir le formulaire.